Право податкове

Пра́во податко́ве — предметний інститут фінансового права; сукупність норм правових, що регулюють відносини суспільні владно-майнові щодо встановлення обов’язкових платежів податкового характеру (податків, зборів, плат, внесків), їхнього справляння та/або адміністрування, здійснення податкового контролю та притягнення до фінансової відповідальності за порушення норм податкового законодавства.

Характеристика

Податкові надходження є головним джерелом формування дохідної частини державного бюджету, місцевих бюджетів та цільових позабюджетних фондів. Норми податкового права регламентують основи дохідної частини бюджетів. На відміну від фінансового права, яке охоплює сукупність відносин з приводу формування, розподілу та використання грошових фондів, податкове право регулює лише відносини з приводу одноосібного руху коштів знизу вгору — від платників до публічних фондів у формі податків та зборів.

Місце у галузі права і в загальній системі правового регулювання

Податкове право займає центральне місце в системі фінансового права, виступаючи головним інструментом фінансового забезпечення державних функцій та наповнення публічних фондів. Воно тісно взаємодіє з конституційним правом (визначає засади оподаткування), адміністративним (процедури контролю) та кримінальним правом (відповідальність за правопорушення).

Правовий зміст

Предметом податкового права є система суспільних відносин (регламентованих нормами права), що визначають порядок встановлення, зміни та скасування, адміністрування та контролю над справлянням обов’язкових платежів з платників до публічних фондів грошових коштів. Норми податкового права регулюють вказані відносини і позначаються як податкові правовідносини.

Методи

Основний метод податкового права — імперативний метод правового регулювання, тож більшість норм податкового права — зобов’язуючі. Суб’єкти податкових правовідносин позбавлені можливості самостійно визначати та змінювати обсяг своїх прав та обов’язків і вступ у податкові правовідносини здійснюють поза власним волевиявленням.

Принципи

Податкове законодавство ґрунтується на таких принципах:

• загальність оподаткування;
• рівність платників;
• невідворотність відповідальності;
• презумпція правомірності рішень платників податків;
• фіскальна дієздатність;
• справедливість соціальна;
• економічність оподаткування;
• нейтральність оподаткування;
• стабільність, рівномірність та зручність сплати;
• єдиний підхід до встановлення податків і зборів.

В Україні

Податковий кодекс України регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів. Зокрема визначає:

• перелік податків і зборів, які справляють в Україні, та порядок їхнього адміністрування;
• перелік платників податків і зборів, їхні права й обов’язки;
• компетенцію контролюючих органів, повноваження та обов’язки їхніх посадових осіб під час здійснення податкового контролю;
• відповідальність за порушення податкового законодавства.

Розвиток податкового права відбувається в реаліях реформування фінансових і бюджетних відносин, податкової системи, умов господарювання в Україні.

У праві інших країн

У країнах англо-американської правової сім'ї (США, Велика Британія) податкове право характеризується значною роллю судового прецеденту та деталізованим статутним регулюванням. У державах романо-германської системи права (Німеччина, Франція) інститут є глибоко кодифікованим з акцентом на ієрархічність норм та сувору регламентацію адміністративних процедур.

Джерело

1.  Податковий кодекс України : Закон України від 02.12.2010 № 2755-VI. URL : https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

Література

1.  Бех Г. В., Дмитрик О. О., Кобильнік Д. А. та ін. Податкове право / За ред. М. П. Кучерявенка. Київ : Юрінком Інтер, 2003. 400 с.
2.  Воронова Л. К., Кучерявенко М. П., Пришва Н. Ю. Податкове право України : Кредитно-модульний курс. Київ : Правова єдність, 2009. 448 с.
3.  Пришва Н. Ю. Податкове право. Київ : Юрінком Інтер, 2010. 368 с.
4.  Умрихіна І. О., Касьяненко Л. М. Правове регулювання податкових відносин в Україні. Київ : Алерта, 2024. 210 с.

Автор ВУЕ

• О. П. Гетьманець

Покликання на цю статтю: Гетьманець О. П. Право податкове // Велика українська енциклопедія. URL: https://vue.gov.ua/Право податкове (дата звернення: 11.10.2026).

Статус гасла: Оприлюднено
Оприлюднено: 23.04.2026