Баланс (економіка)
Бала́нс, баланс бухгалтерський, балансовий звіт — форма фінансової звітності, що узагальнено відображає, чим володіє підприємство, організація, банк тощо на певну дату, та за рахунок власних чи залучених джерел отримано ці активи.
Історична довідка
Згідно з дослідженням Р. де Рувера (1904; Бельгія — 1972; США), уперше термін «баланс» застосовано до фінансових звітів 1427. Як економічну категорію термін почали застосовувати у зв’язку з потужним розвитком акціонерних товариств.
Загальна характеристика
За національними стандартами бухгалтерського обліку баланс ще називають звітом про фінансовий стан. Мета складання балансу — надання користувачам повної, неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.
Баланс складається з активу (ліва частина) і пасиву (права частина). Баланс має рівновагу: активи = власний капітал + зобов’язання (А = квл. + Кз). В активі відображають необоротні та оборотні активи; необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття. У пасиві — власний капітал; довгострокові та поточні зобов’язання і забезпечення; зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття.
У балансі можна спостерігати 4 типи змін:
- зміни в активі балансу без зміни його загального підсумку (А+ А–);
- зміни в пасиві балансу без зміни його загального підсумку (П+ П–);
- збільшення сум в активі та пасиві балансу зі зміною його загального підсумку (А+ П+);
- зменшення сум в активі та пасиві балансу зі зміною його загального підсумку (А– П–).
За будовою баланс може бути: горизонтальним (двостороннім); вертикальним (одностороннім).
Різновиди: баланс виробничої потужності; баланс виробництва, споживання і нагромадження сукупного суспільного продукту; баланс грошових доходів і видатків підприємств; баланс економіки (народного господарства); баланс компанії; баланс матеріалів; баланс попиту і пропозиції; баланс поточних операцій; баланс руху капіталів і кредитів; баланс трудових ресурсів; ліквідаційний; баланс оборотних засобів; міжгалузевий баланс виробництва і розподілу продукції; об’єднавчий; платіжний; розрахунковий; розподільчий; торговельний; сальдовий; шаховий; щоденний.
Інформація, що міститься у балансі, має ключове значення для управління та прогнозування діяльності фінансових підприємств. Облікову інформацію балансу використовують для ухвалення та виконання управлінських рішень.
Джерела
- Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України № 996-XIV від 16 липня 1999 р. // Відомості Верховної Ради України. 1999. № 40. Ст. 365. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text
- Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» // Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text
Література
- Економічна енциклопедія : у 3 т. / Відп. ред. С. В. Мочерний. Київ : Видавничий центр «Академія», 2000. Т. 1. 864 с.
- Загородній А. Г., Вознюк Г. Л. Фінансово-економічний словник. Львів : Львівська політехніка, 2005. 714 с.
- Кулинич М. Б. Бухгалтерський облік. Луцьк : ПФ «Смарагд», 2011. 410 с.
- Погорєлова Т. П., Сьоміна О. Р. Бухгалтерський баланс: його сутність, історія виникнення та технології складання // Агросвіт. 2017. № 1–2. С. 44–48.
- Писаренко Т. М., Кулинич М. Б. Зміна сутності, призначення та змісту бухгалтерського балансу в історичній ретроспективі // Економічний форум. 2021. № 4. С. 139–144.
Автор ВУЕ
Покликання на цю статтю: Дерій В. А. Баланс (економіка) // Велика українська енциклопедія. URL: https://vue.gov.ua/Баланс (економіка) (дата звернення: 10.10.2026).
Статус гасла: оприлюднено
Оприлюднено: 24.07.2023
